Возврат ндс при импорте из китая

Объект налогообложения

Юридический объект

В налогоплательщики индивидуального подоходного налога в Китае являются лица, получившие доход, проживающие в Китае , и лиц , которые получают доход от Китая , не проживающих в Китае, в том числе и китайских граждан, иностранных граждан , которые получили доход в Китае и соотечественников из Гонконга , Макао и Тайвань.

Налогоплательщики-резиденты

В соответствии с поправкой к Закону об информационных технологиях, вступающей в силу с января 2019 года, физические лица, которые имеют постоянное местожительство в Китае или которые не имеют постоянного места жительства, но находились в Китае не менее 183 дней в течение одного налогового года, классифицируются как налогоплательщики-резиденты и имеют неограниченную обязанность налоговые платежи, то есть они платят индивидуальный подоходный налог с доходов, полученных в Китае и за его пределами.

Налогоплательщики-нерезиденты

Лица, не проживающие в Китае или проживающие в Китае менее одного года, классифицируются как налогоплательщики-нерезиденты и несут ограниченную налоговую ответственность.

Таможенные сборы на импорт и экспорт

Таможенные пошлины могут уплачиваться как отправителем, так и получателем. Ставки устанавливаются ежегодно и публикуются в «Положении об импортных и экспортных таможенных пошлинах».

Итоговая сумма таможенного сбора формируется исходя из трех показателей:

• себестоимости товара;
• страховки;
• транспортных расходов.

Освобождаются от таможенных пошлин или получают значительную скидку следующие товары:

• поврежденные или утерянные до выхода с таможенного пункта;
• не имеющие коммерческой стоимости или рекламные образцы;
• в пределах лимита по стоимости или количеству;
• определенные как беспошлинные или облагаемые сниженной пошлиной в соответствии с международными соглашениями.

НДС взимается с импортируемых в Китай товаров и обычно составляет 17% от выплаченной стоимости товара. Возврат НДС осуществляется только при экспорте продукции.

Потребительский налог берется с определенной законодательством группы товаров: автомобили, табачная и алкогольная продукция, косметика и пр.

Оплата таможенных сборов осуществляется до выхода товара с таможни и не позднее семи суток со дня публикации меморандума об их уплате.

Налоговые отчисления

Начиная с 1 января 2019 года налогоплательщик может требовать вычетов на образование детей-иждивенцев, непрерывное образование, основные медицинские расходы, проценты по ипотеке или аренду, а также расходы на уход за престарелыми родителями. 2019 год является первым годом, когда эти отчисления были введены в действие, и поэтому он считается «пробным» этапом программы и может быть отменен после уведомления.

• Детское образование : 12 000 юаней в год на ребенка (1 000 юаней в месяц на ребенка). Оба родителя могут вычесть 50%, или один родитель может вычесть 100%. Включает дошкольное и академическое образование.
• Непрерывное образование : при получении непрерывного образования 4800 юаней в год (400 юаней в месяц в течение академического периода обучения). За год получения соответствующего профессионального сертификата 3600 юаней в год.
• Основные медицинские расходы : тяжелые заболевания Медицинские расходы — это часть, превышающая 15 000 юаней самооплачиваемой части социального медицинского страхования (включая болезни, не включенные в Каталог медицинского страхования). Максимум 60 000 юаней в год. (Вычитается самими налогоплательщиками при подаче годовой декларации по индивидуальному подоходному налогу)
• Проценты по ипотеке : если налогоплательщик или его супруга покупают первый дом с использованием ссуд коммерческих банков или жилищного фонда, при погашении ссуд вычитаются проценты по ссудам в размере до 12000 юаней в год (1000 юаней в месяц).
• Аренда : Если налогоплательщик и его супруга не владеют домом в его рабочем городе, арендная плата за дом может быть вычтена следующим образом: В крупных городах — 14 400 юаней в год (1 200 юаней в месяц). В других городах с населением более одного миллиона — 12 000 юаней в год (1 000 юаней в месяц). В других городах-миллионниках 9 600 юаней в год (800 юаней в месяц). Если пара живет в одном рабочем городе, только один из них имеет право на вычет. Если пара работает в разных городах, вычет имеют право оба.
• Уход за престарелыми 24 000 юаней в год на содержание родителей старше 60 лет или других законных иждивенцев. Вычет делится между детьми, и единственный ребенок получит весь вычет.

Среди этих шести видов вычетов тяжелые заболевания вычитаются самими налогоплательщиками при декларировании индивидуальных ежегодных налоговых расчетов. Остальные пять могут быть поданы на ежемесячный вычет удерживающим лицом.

При разрешенных больших размерах вычетов, как указано выше, плюс общий универсальный вычет, фактически более 80% населения в целом не платят подоходный налог с населения. Национальное правительство в основном финансируется за счет налогов на потребление, основанных на продажах на розничном и оптовом уровнях, налогов на собственность, взимаемых в момент смерти владельца.

Бизнес иммиграция в Китай

Вы должны получить визу для въезда в материковый Китай ещё до прибытия. Вы можете найти информацию о визовых требованиях на веб-сайте посольства государства в России. Здесь представлены общие требования по получению визы. Для этого необходимо предоставить:

1. Паспорт, действующий ещё более шести месяцев.
2. Черно-белая ксерокопия вашей фотографии и свидетельства обо всех прошлых Китайских картах VISA, которые вы получили (применимо только в том случае, если вы уже были на территории государства).
3. Недавняя цветная фотография на паспорт (4,8 см х 3,3 см) со светлым фоном.
4. Ксерокопия предыдущих китайских паспортов (только для иностранцев, которые были когда-то местными гражданами и получили иностранное гражданство).
5. Скачать форму заявки на сайте посольства Китая в России, распечатать и заполнить.
6. Печатная копия рекомендации (применимо, только если вас рекомендовал китайский гражданин).
7. Приглашение, выданное соответствующим китайским юридическим или физическим лицом. Письмо-приглашение необходимо только в том случае, если вам необходима виза класса C (если у вас нет гарантийного письма, выданного иностранной компанией), F VISA, L VISA (если у вас нет доказательств бронирования гостиницы на весь срок действия ваше пребывание в Китае), M VISA, Q VISA, S VISA или Z VISA.

Хотя обычно письмо–приглашение может быть представлено в виде факсимильной ксерокопии или компьютерной сканированной распечатки, но в некоторых случаях вы должны будете предоставить оригинальное приглашение, предъявить другие подтверждающие документы или назначить собеседование с консульским должностным лицом.

Налог на детей

Как известно, Китайская Народная Республика является самой густонаселенной страной мира. В ответ на перенаселение в 1979 году правительство страны приняло решение внедрить закон, который мог бы регулировать количество детей в семьях. Суть законодательного проекта состояла в том, что китайским парам запрещалось заводить более одного ребенка. Таким образом, правительство пыталось урегулировать демографическое положение государства. Естественно, резиденты Китайской Народной Республики плохо отреагировали на такие меры. Часть из них ограничилась одним ребенком, а часть решила не придерживаться закона.

За нарушение данного закона (рождение второго ребенка) семья должна была выплатить штраф. В последующие годы, проанализировав реакцию китайцев, правительство страны все же сделало вывод, что принятый в 1979 году закон сильно ограничивает население. В законопроект внесли некоторые правки. На сегодняшний день, жителям Китая разрешается заводить двоих детей. При этом семьи, которые заводят третьего ребенка, должны заплатить штраф в размере 3 500 долларов. Количество «разрешенных» детей не зависит от того, находятся ли родители в браке

Единственное важное условие, значительно ограничивающее большинство китайцев – заводить второго ребенка можно только тем людям, которые являются единственным ребенком у своих родителей. К примеру, если у семьи двое взрослых детей, то каждый из них имеет право только на одного ребенка

Тот, кто нарушает это правило, должен заплатить штраф, указанный выше.

Корпоративный налог в Китае (на прибыль предприятия)

Действует территориальная система налогообложения. Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на общемировую прибыли. Нерезидентные компании обязаны выплачивать налог только на доход в Китае. Стандартная ставка корпоративного налога в Китае составляет 25%. Льготные ставки корпоративного налога доступны для следующих отраслей:

• Высококвалифицированные предприятия облагаются по ставке 15%. Такая компания должна соответствовать определенным требованиям и отвечать критериям, а также подвергнуться оценке и проверке со стороны компетентных органов.
• Предприятия по передовым технологиям также облагаются налогом в 15%. Компания проходит проверку и должна квалифицироваться как предприятие в работе которого задействованы передовые технологии.
• Предприятия по созданию программного обеспечения и разработке микросхем облагаются корпоративным налогом в Китае по ставке 10%. Аналогично предыдущему случаю, такое предприятие должно пройти определенные проверки.
• Предприятия, которые были созданы в зоне сотрудничества современной индустрии услуг Цяньхай-Шэньчжэнь-Гонконг, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготной обработки этой зоны.
• Предприятия, созданные в новом районе Хэнцинь в Чжухай, имеют право на льготную ставку корпоративного налога в размере 15% при условии, что предприятие участвует в проектах, подпадающих под действие Каталога льготной обработки в этом районе.
• Предприятия, созданные в Общей Экспериментальной Зоне Пингтана, имеют право на снижение ставки корпоративного налога до 15%, при условии, что предприятие участвует в проектах, которые входят в Каталог льготных обработок зоны.
• Для квалифицированных малых предприятий с годовым налогооблагаемым доходом менее 1 млн. CNY (около 132 тыс. EUR) ставка корпоративного налога в Китае снижается до 10% с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года.
• С 1 января 2011 года по 31 декабря 2020 года поощренные предприятия в западных регионах имеют право на льготную ставку налога на прибыль в размере 15%.

Социальные отчисления

Помимо того, что каждый работающий гражданин Китая обязан уплачивать подоходный налог с заработной платы, он также обязан уплачивать социальные платежи. Он составляет примерно 30% от оклада работника. Из них 20% отчисляются в пенсионный фонд, 2% в фонд по выплате пособий по безработице и 6% уходит на оплату медицинских страховок. Исчисление и уплатой данного налога занимается работодатель. Заработная плата выдаётся «чистыми», то есть после всех обязательных выплат.

Социальные отчисления с частных доходов распределяются следующим образом: 8% в пенсионный фонд, 1% в фонд по выплате пособий по безработице и 2% — на медицинские страховки. Исчисление и уплатой данного налога занимается налогоплательщик (лицо, получавшее доход).

Налог на недвижимость

Налог на имущество в Китае уплачивается теми гражданами, у которых в собственности находятся здания, строения, сооружения и какие-либо помещения, расположенные в пределах города и используемые в предпринимательских целях. В некоторых регионах государства, в частности Шанхае и Чунцине, в экспериментальном порядке действует реформа, согласно которой налогами облагается также недвижимость, принадлежащая к жилому фонду.

Базой для налога служит стоимость этой недвижимости, уменьшенная в зависимости от региона на 10-30%. Если здание сдается в аренду, то налоговой базой выступает сумма выплачиваемых арендатором платежей. Ставка налога при вычете со стоимости здания составляет 1,2%, а при вычете с суммы арендных платежей – 12%.

Свободные экономические зоны КНР

В 80-е годы прошлого века Китай решил либерализовать условия для иностранных инвесторов. Изначально это касалось всего нескольких прибрежных городов и острова Хайнань, где были организованы специальные экономические зоны (СЭЗ).

Приоритетные условия обеспечиваются, если на закрытых территориях:

• организовываются полностью иностранные или совместные предприятия;
• производимая продукция ориентирована на экспорт.

В обмен на заграничные вложения Китай снижает ставки налогообложения почти вдвое, предоставляет льготы и дает большую свободу в международной торговле, а также в принятии регионального законодательства.

К текущему моменту к специальным экономическим регионам относятся:

• провинция Хайнань (полностью);
• города Шэнчьжэнь, Чжухай, Шаньтоу в провинции Гуандун;
• Сямэнь в провинции Фуцзянь;
• Кашгар в автономном районе СУАР.

Приравненные регионы

Сравнимым с СЭЗ по степени экономических преференций считают Новый Пудун (территория Шанхая). В отличие от других СЭЗ, Пудун не является закрытым и его часто посещают туристы.

Кроме того, в КНР успешно действуют прибрежные районы развития (14 городов), 15 регионов свободной торговли, 32 зоны технологического развития, 53 района с высокотехнологичными производствами.

Положительный экономический эффект от создания специальных условий для инвесторов на побережье стал причиной тому, что в 1985 году Госсовет Китая распространил действие льготных условий на полуострова Ляодун и Шандунь, дельты рек Янцзы и Жемчужной, а также на район Гуанси.

Налог на добавленную стоимость

Исчисляется в размере17% и взимается при продаже товаров и некоторых услуг. Хотя в итоге налог оплачивается конечным потребителем, он взимается на всех этапах производства и реализации. Обязательство по оплате НДС возникает немедленно при выставлении инвойса (не после его оплаты), что означает, что НДС может должен быть взыскан даже несмотря на возможный безнадежный долг.

Некоторые свободные торговые зоны возмещают часть НДС за товары, продаваемые за пределы зоны, однако такая практика не приветствуется со стороны Центрального Правительства, поэтому вскоре возможно прекращение существования подобной льготы.

Подоходный налог

Подоходный налог в Китае оплачивают только физические лица – люди, которые не занимаются предпринимательством, а работают по найму. Налог удерживается ежемесячно, непосредственно с заработной платы. Процентная ставка зависит от того, насколько высоко оплачивается труд человека. Человек, который в месяц зарабатывает менее четырех тысяч юаней, что эквивалентно 620 долларам, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы составляет 4-4,5 тысячи юаней, то ставка налога будет равна 5 процентам. При окладе 4,5-6 тысяч юаней придется ежемесячно отдавать государству 10 процентов своего дохода. Тот, кто зарабатывает от 6 до 9 тысяч юаней, платит уже 15% в месяц. Таким образом, сумма подоходного налога увеличивается по мере роста заработной платы. Максимальный налог на доход в Китае составляет 45% и взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более 100 тысяч юаней.

Таможенные сборы на импорт и экспорт

Таможенные пошлины могут уплачиваться как отправителем, так и получателем. Ставки устанавливаются ежегодно и публикуются в «Положении об импортных и экспортных таможенных пошлинах».

Итоговая сумма таможенного сбора формируется исходя из трех показателей:

• себестоимости товара;
• страховки;
• транспортных расходов.

Освобождаются от таможенных пошлин или получают значительную скидку следующие товары:

• поврежденные или утерянные до выхода с таможенного пункта;
• не имеющие коммерческой стоимости или рекламные образцы;
• в пределах лимита по стоимости или количеству;
• определенные как беспошлинные или облагаемые сниженной пошлиной в соответствии с международными соглашениями.

НДС взимается с импортируемых в Китай товаров и обычно составляет 17% от выплаченной стоимости товара. Возврат НДС осуществляется только при экспорте продукции.

Потребительский налог берется с определенной законодательством группы товаров: автомобили, табачная и алкогольная продукция, косметика и пр.

Оплата таможенных сборов осуществляется до выхода товара с таможни и не позднее семи суток со дня публикации меморандума об их уплате.

Кто является плательщиком

Объем вычета определяется статусом плательщика. Всего предусмотрено два статуса определяемых исходя из размера доходов субъекта и ряда других параметров. Рассмотрим подробней оба варианта:

1. Малые – организации налогоплательщики, чья производственная деятельность приносит не более 500 000 юаней от реализации товаров и услуг ежегодно. Также под это определение попадают организации, ведущие торговую деятельность с выручкой менее 800 000 юаней ежегодно. Для субъектов данной категории обязательна уплата НДС с общего объема выручки, без возможности вычета входных поступлений;
2. Обычные – организации являющиеся налогоплательщиками и имеющие выручку свыше 500 000 юаней от производственной и 800 0000 торговой деятельности. Кроме того, за ними должен быть официально закреплен статус обычного плательщика после оценки налоговой службой.

Определение статуса производиться не только исходя из объема выручки. Статус обычного плательщика может быть присвоен организации, не имеющей достаточного объема выручки, но имеющей постоянное место регистрации, способной вести отчетность и имеющей перспективы дальнейшего роста.

Основные налоговые льготы:

Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства. Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.

Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.

Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:

Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.

Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.

Единое социальное страхование в Китае (Shebao)?

В Китае существует всеобщая комплексная система социального страхования, которая называется Shèbǎo 社保. Система единого социального страхования Китая допускает иностранных лиц к участию в программах социальной защиты.

Расчёт отчислений производится на основе среднемесячной заработной платы за прошлый год следующим образом:

• пенсионное страхование: 22% выплачивает работодатель и 8% сотрудник 
• медицинское страхование: 10% выплачивает работодатель и сотрудник 2%+3юаня
• страхование по безработице: 1% отчисляет работодатель и 0,2% сотрудник
• страхование от производственных травм: 0,5-2% выплачивает работодатель
• страхование беременности и родов: 0,8% выплачивает работодатель

Одним из преимуществ для иностранцев является то, что если вы решите покинуть Китай навсегда, вы можете вернуть большую часть всех социальных и пенсионных накоплений.

В Китае отсутствует понятие «уклонения от уплаты налогов», потому что известно, что в случае неуплаты государство обяжет скупого заплатить не просто дважды, а пятикратную сумму неуплаченного налога. Именно поэтому следует максимально подробно изучить тему налогообложения перед устройством в китайскую компанию. 

Осведомлен — значит вооружен, не так ли?!

Оплата налогов иностранцами

Иностранные граждане, работающие в КНР, являются значительным источником поступлений в казну. При трудоустройстве нерезиденты обязаны заключить договор о двойном налогообложении в Китае и вносить в бюджет различные суммы, которые имеют прямую зависимость с периодом проживания в стране:

• менее 180 дней – не начисляются налоги;
• 180 – 360 дней должны платить НДФЛ;
• 1- 5 лет – начисляется индивидуальный подоходный налог от всех доходов, полученных в КНР;
• более 5 лет – отчисляют средства и с прибыли и с зарплаты.

Граждане иностранных государств в обязательном порядке должны декларировать свой доход, если сумма заработанных средств превышает 120 000 юаней/год (примерно 17,5 тыс. долларов). Особенностью налогообложения в Китае является то, что отчисления платят со всей зарплаты за исключением средств, потраченных на аренду жилья, командировочные расходы и обучение в школе.

В КНР предусмотрено большое количество налоговых льгот для иностранных предприятий, рассчитанных на привлечение дополнительных финансов в экономику страны, а также талантливых ученых.

Обязательные налоги для иностранцев в КНР

Планируя длительное пребывание на территории Китая, следует учитывать, что налоги Китая обязательны к уплате не только его гражданами, но и иностранцами. Решающим фактором является срок пребывания в стране.

При этом сертификат налогового резидентства в Китае иностранный гражданин сможет получить только после непрерывного проживания в стране в течение одного года. При этом не учитывается временное отсутствие до 30 дней и не более 90 дней за год.

Дополнительный сбор на образование взимается с иностранных предприятий и китайских предприятий с иностранным капиталом. Рассчитывается по формуле: (выплаченный НДС + потребительский налог + налог на хозяйственную деятельность) Х 3.

Бизнес-культура Китая

Китай — обширная страна, где практика бизнеса сильно отличается от места к месту.

Мандаринский язык — это язык бизнеса. Вы не можете предположить, что у здешних фирм будет персонал, говорящий по-русски или даже по-английски

Переводчик имеет важное значение

Вам следует:

1. избегать несущественных неделовых разговоров;
2. быть осторожным с жестами, поскольку они могут передавать различные значения;
3. избегать смущения партнёров, китайцы не любят говорить «нет»;
4. не обижаться на навязчивые вопросы, касающиеся возраста, дохода или семейного положения;
5. строить тесные личные отношения, чтобы вы могли развивать деловые партнерства.

Запугивание и угрожающее поведение

Были случаи, когда иностранные граждане подвергались угрозам и запугиванию в рамках делового спора с китайским партнером. В некоторых случаях зарубежных бизнесменов окружали не названные лица, которые насильно склоняли их к совершению сделки. Угрозы насилия распространены, хотя фактическое насилие встречается редко. Полиция может неохотно вмешиваться или вообще ничего не предпримет, если ситуация не покажется им достаточно серьёзной.

Налоговые льготы для граждан

Перечень налоговых послаблений в Китае небольшой:

1. Налоговый вычет для расчёта подоходного налога – 5 тысяч юаней.
2. Налоговый вычет для автовладельцев наземных видов транспорта:

• от 60 до 320 юаней – для пассажирского автотранспорта;
• от 20 до 80 юаней – для мотоциклетного автотранспорта;
• от 16 до 30 юаней за тонну грузового автотранспорта;
• от 1,2 до 32 юаней для безмоторного транспорта.

1. Налоговый вычет для автовладельцев водных видов транспорта:

• от 1,2 до 5 юаней за тонну для моторных судов;
• от 0,6 до 1,4 юаней за тонну для безмоторных судов.

1. Частные лица – владельцы новых зданий могут быть освобождены от налогового бремени на три года с месяца завершения строительства.
2. Частные лица, владельцы реконструированных зданий, могут быть освобождены от налогового бремени на два года с месяца завершения строительства. Условие: на реконструкцию здания потрачено более ½ стоимости объекта, что доказано документально.

Основные налоговые льготы

Вновь построенные здания освобождаются от налога в течение трех лет начиная с месяца окончания строительства. Реконструированные здания, затраты на восстановление которых превысили 1/2 затрат на новое строительство аналогичного объекта, освобождаются от налога в течение двух лет начиная с месяца окончания восстановительных работ. Другие льготы могут предоставляться соответствующими органами власти на местах.

https://youtube.com/watch?v=JhDXvzRa9ns

Данный налог уплачивают организации и граждане, имеющие в собственности и эксплуатирующие автотранспортные средства и (или) водные суда на территории КНР.

Налоговая база для автотранспортных средств — их количество или нетто-тоннаж, налоговая база для водных судов — их нетто-тоннаж или общая грузоподъемность судна. Сумма налога определяется отдельно для автотранспортных средств и водных судов. Применяются и различные ставки налога:

Для автотранспортных средств: 60-320 юаней — для пассажирского транспорта, 16-60 юаней за тонну — для грузового транспорта, 20-80 юаней — для мотоциклов, 1,2-32 юаней — для безмоторных средств.

Для водных средств: 1,2-5 юаней за тонну — для моторных судов, 0,6-1,4 юаня за тонну груза — для безмоторных судов.

Формула расчета

Сумма налога =Количество (нетто-тоннаж) автотранспортных средств * Соответствующую ставку налога за единицу

Сумма налога = Нетто-тоннаж (общая грузоподъемность) судна * Соответствующую ставку налога за единицу

Заработные платы по специальностям

Размер дохода от ведения трудовой деятельности зависит от опыта работы специалиста, его образования и квалификации. Коротко рассмотрим средние зарплаты в Китае по профессиям.

• Программист. Найти работу русскоязычным программистам – украинцам, россиянам, белорусам – в Поднебесной относительно несложно. А с учетом того, что большинство представителей этой специальности знают английский язык, особых проблем в общении с китайскими коллегами не возникает. Далее приведем ориентировочные цифры.
  • Java-программист может претендовать на зарплату от ¥ 10 270 (₽ 100 000) до ¥ 30 810 (₽ 300 000).
  • Мастерам WEB-дизайна в месяц выплачивается в среднем от ¥ 6 162 (₽ 60 000) до ¥ 35 945 (₽ 350 000).
  • Люди, работающие с Visual Basic и С++, получают от ¥ 4 621,5 (₽45 000) до ¥ 35 945 (₽350 000).
• Учитель. Преподаватели английского языка в КНР очень востребованы. В таких специалистах нуждаются учреждения всех уровней системы образования Китая – от детсадов до вузов. Зарплата учителя в Китае колеблется в диапазоне:
  • от ¥ 60 45 (₽ 58 859) до ¥ 8 060 (₽ 7 8479) – в государственной школе;
  • от ¥ 9 067 (₽ 88 289) до ¥ 1 5280 до (₽ 14 8781) – в частном среднеобразовательном учебном заведении.
• Полицейский. Ежемесячная зарплата сотрудника правоохранительных органов КНР с 5-летним стажем колеблется возле отметки ¥ 4 500 (₽ 43 816,5). При этом полицейский может взять в месяц определенное количество выходных, даты которых оговариваются заранее.
• Врач. Для российских медиков преимущество трудоустройства в Китае заключаются не только в неплохой зарплате, но и в относительной дешевизне жилья (по сравнению с европейскими ценами). Наряду с врачами востребован и младший медперсонал. Чтобы занять вакансию, соискателю из РФ необходимо предоставить вместе с дипломом его нотариально заверенный перевод на английский и китайский языки. Минимальная зарплата врача в Китае составляет ¥ 6984 (₽ 68 000), а максимальная – ¥ 10 270 (₽ 100 000).
• Переводчик. Иностранный гражданин, безукоризненно выполняющий функции переводчика, может претендовать на высокую даже по меркам западных стран оплату труда – до $ 3 000. Обусловлено это спецификой китайского языка.
• Инженер. Факт повышения уровня жизни в КНР, помимо всего прочего, подтверждают также большие заработки людей, имеющих диплом инженера. Конечно, и требования к ним предъявляются повышенные. В частности, для получения высокооплачиваемой должности одного лишь документа о наличии высшего технического образования недостаточно. Нужно обладать навыками работы с таким программным обеспечением, как Solid Works, “Компас 3D”, Auto Cad и им подобными.

Зарплата инженера в Китае характеризуется такими цифрами:

• Специалисты со средним уровнем квалификации ежемесячно зарабатывают от ¥ 6 716,5 (₽ 65 399) до ¥ 13 433 (₽ 130 798).
• Инженеры высокой квалификации имеют оклад от ¥ 30 224 (₽ 299 4295) до ¥ 40 300 (₽ 392 401).

Ехать в КНР, планируя трудоустроиться на заводе простым рабочим, не имеет смысла. Дело в высокой конкуренции со стороны местных жителей. Китайское законодательство обязывает отделы кадров компаний принимать на работу в первую очередь представителей коренного населения.

Уровень оплаты труда простого рабочего тоже зависит от региона. Например, его зарплата на заводе в Пекине может достигать ¥ 4 702 ($ 700). В то же время рабочий такой же квалификации в провинциальном населенном пункте получает примерно ¥ 1 679($ 250).

Налоговые ставки

Применимая налоговая ставка

Индивидуальный подоходный налог предусматривает три разные налоговые ставки в зависимости от разных налоговых статей:

1. Совокупный доход (доход от заработной платы, доход от оплаты личных услуг, доход от авторского вознаграждения и доход от авторского вознаграждения) облагается семиступенчатой ​​прогрессивной налоговой ставкой и облагается налогом на основе ежемесячного налогооблагаемого дохода. Ставка налога разделена на семь уровней в зависимости от суммы налогооблагаемого дохода в виде месячной заработной платы и оклада физического лица, при этом самый высокий уровень составляет 45%, а самый низкий уровень — 3%.
2. Доход от хозяйственной деятельности облагается прогрессивной налоговой ставкой 5 уровней. Он применим для разделения дохода от производства и эксплуатации отдельных промышленных и коммерческих домашних хозяйств, который рассчитывается на ежегодной основе и ежемесячно вносится предоплата, и годовой налогооблагаемый доход предприятий и учреждений, заключенных или арендованных для работы, на пять классов: при этом самый низкий класс составляет 5%, а самый высокий класс — 35%.
3. Индивидуальный подоходный налог с доходов от процентов, дивидендов и бонусов, доходов от сдачи имущества в аренду, доходов от передачи имущества, условных доходов и прочих доходов взимается на частичной основе по пропорциональной налоговой ставке 20%.

Управление коллекциями

Метод сбора китайского индивидуального подоходного налога предусматривает удержание из источника и самостоятельное декларирование , обратите внимание на удержание из источника.

Метод взимания индивидуального подоходного налога можно разделить на ежемесячный и годовой налог. В отношении доходов от производственных и коммерческих операций отдельных промышленных и коммерческих домашних хозяйств, доходов от контрактных или арендованных операций предприятий и учреждений, доходов от заработной платы по конкретным профессиям и доходов, полученных из источников за пределами Китайской Народной Республики, подлежащий уплате налог составляет взимается ежегодно; по прочим доходам налог взимается ежемесячно.

Налогооблагаемый доход (ежемесячно)
от	на	ставка налога	Быстрый вычет
1	2 999	3%
3 000	11 999	10%	210
12 000	24 999	20%	1,410
25 000	34 999	25%	2 660
35 000	54 999	30%	4 410
55 000	79 999	35%	7 160
80 000	над	45%	15 160

Действует с 1 октября 2018 г.

• Освобождение от налогов : 5000 юаней для резидентов и нерезидентов.
• Общие вычеты : из большинства наемных работников могут вычитаться государственные пенсии, медицинское страхование и страхование по безработице, все три из которых регулярно удерживаются из заработной платы; некоторые наемные работники могут также вычесть жилищное пособие
• Налогооблагаемый доход = доход — освобождение от налогов
• Формула ежемесячного налога: (налогооблагаемая прибыль * ставка налога) — быстрый вычет = налог
• Пример: ((10000 — 5000) * 10%) — 210 = 290 юаней в виде налогов.

Обратите внимание, что и налоговая ставка, и быстрый вычет основаны на «доходе» ПОСЛЕ «освобождения от налогов»: «налогооблагаемый доход».